Cessione del credito

La cessione crediti è un contratto che regola il trasferimento a titolo oneroso (non gratuito) di crediti frutto di attività economica verificabile; si verifica tra il "cedente" (impresa titolare di un credito) e il "cessionario" (società finanziaria in possesso dei necessari requisiti per effettuare l’operazione).

Il credito si intende ceduto all'atto del perfezionamento del contratto, realizzato per effetto del consenso delle parti.
Solitamente l’impresa cede un credito per eliminare dal bilancio le partite in sofferenza, che concorrono a formare il reddito imponibile con conseguenza di aggravio di imposizione fiscale.

In presenza di un utile d’esercizio è sicuramente conveniente alienare un credito di questa natura; tale operazione genera un beneficio economico corrispondente al peso dell’imposizione fiscale calcolata sul credito stesso.

La società che acquisisce il credito a titolo oneroso deve essere un soggetto disciplinato dal Testo Unico della Legge Bancaria, ovvero una Società Finanziaria in possesso di requisiti minimi di capitale, con specifico organo amministrativo ed iscritta all’UIC (Ufficio Italiano Cambi).

La cessione del credito può avvenire pro soluto, con garanzia della sola esistenza e validità del credito, o pro solvendo, con la garanzia aggiuntiva della solvibilità del debitore ceduto.

Le due modalità di cessione del credito differiscono nei seguenti elementi:  
- nella cessione pro soluto, il creditore che trasferisce il credito è responsabile della sola esistenza e validità dello stesso al momento della cessione; 
- nella cessione pro solvendo, invece, il creditore che trasferisce il credito è responsabile non solo dell'esistenza e della validità dello stesso al momento della cessione, ma anche della solvibilità del debitore ceduto; infatti, nell'ipotesi in cui il debitore non paghi, totalmente o parzialmente, il debito al cessionario, questi può chiedere il pagamento, totale o parziale, al creditore che gli ha trasferito detto credito.

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