Flussi di cassa I flussi di cassa indicano i movimenti monetari di un’impresa o di un progetto in un dato periodo di tempo. I flussi di cassa sono anche detti cash flow e sono dati dalla differenza tra tutte le entrate e l’insieme delle uscite monetarie. In particolare i termini cash inflow e cash out flow rappresentano rispettivamente un flusso di cassa positivo o negativo.
Come si calcolano i flussi di cassa?
I flussi di cassa sono importanti perché forniscono informazioni all’azienda circa la misura dell’autofinanziamento e indicazioni in merito alla generazione di cassa. Per analizzare i cash flows si parte dal conto economico di un’azienda.
I flussi di cassa si dividono in due:
- il cash flow operativo (o Unlevered Free Cash Flow), che deriva dalla gestione caratteristica di una azienda;
- cash flow non operativo che si basa sulle altre operazioni di cassa (prestiti, dividendi, interessi).
L'analisi dei flussi di cassa
L'analisi dei flussi di cassa è un prospetto che mostra l’evoluzione delle variazioni finanziarie di base (cassa e banca) durante un esercizio commerciale. Dalla gestione dell’esercizio ne deriva un flusso di liquidità (aumento o diminuzione di cassa).
L’analisi dei flussi di cassa mette in evidenza la capacità di un’azienda di organizzarsi dal punto di vista finanziario; ciò discende dalla sua capacità di ottenere risultati economici positivi.
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